Gantar opções de ações para instituições de caridade

Presentes de ações, opções de compra de ações e outras propriedades de capital.
Informações para doadores de propriedade cultural canadense certificada, terrenos ecologicamente sensíveis ou outra propriedade de capital, como títulos, ações ou opções de compra de ações.
Para presentes a finais qualificados de certos tipos de propriedade, a taxa de inclusão de ganhos de capital é reduzida para zero. Presentes de terras ecologicamente sensíveis.
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Posso dar um estoque como presente?
Rodgers, Arden.
Sim, você pode dar um estoque como presente. Pode ser uma ótima maneira de incentivar o interesse em investir para uma geração mais jovem. Você pode contatar sua corretora para obter a documentação para fazer a transferência do presente. No entanto, a maior questão é você deve dar um estoque como presente? A resposta gira em torno dos impostos e do uso do presente.
Deixe o & rsquo; s começar com um simples exemplo de contador. Você decide que quer dar a sua sobrinha um presente e você escreve um cheque por US $ 14.000. Neste caso de dar dinheiro, desde que seu cheque esteja abaixo do valor anual de exclusão fiscal de $ 14,000 para 2018, não há considerações fiscais. Sua sobrinha pode fazer tudo o que quiser com o dinheiro, incluindo pagar a dívida do cartão de crédito, pagar a taxa de matrícula da escola ou investir em ações sem pagar impostos adicionais.
No entanto, suponha que você também tenha US $ 14.000 no estoque FaceBook, Inc. (FB) que você comprou por US $ 10.000 mais que um ano atrás. Seu ganho no estoque é de US $ 4.000, também conhecido como um ganho de capital, enquanto sua base de custo, o preço de compra, é de US $ 10.000. Você decide dar esse estoque à sua sobrinha ao invés de escrever um cheque.
Ela está feliz em receber o presente. Mas se ela realmente precisa do dinheiro em vez disso e quer pagar dívidas ou pagar a taxa de matrícula da escola com seu presente, ela terá que vender o estoque, e há o problema. O IRS está muito interessado no valor de ganho de capital realizado porque, sempre que o estoque é vendido, o proprietário atual deve um imposto sobre ganhos de capital no ganho de capital de US $ 4.000.
As taxas de imposto de ganhos de capital federais para 2018 são 0%, 15% ou 20% com uma possível adicional de 3,8%. A sobretaxa do Medicare é adicionada à taxa máxima. Quando este estoque é vendido, um imposto sobre ganhos de capital federal será devido de um de US $ 0, US $ 600, US $ 800 ou US $ 952, dependendo do suporte de impostos de ganhos de capital do vendedor. Se a sua sobrinha estiver no suporte de 15% (um único arquivador que faz entre US $ 37.650 e US $ 91.150 em 2018), ela apenas pagará US $ 13.400 depois que ela paga os US $ 600 em impostos.
Você evitou pagar impostos sobre os ganhos de capital, mas aprovou uma factura fiscal potencial para a sua sobrinha. A boa notícia é que, se sua sobrinha estiver em um suporte de impostos mais baixo do que você está, os impostos globais pagos serão menores. Mas a má notícia é que você lhe deu US $ 600 menos do que apareceu.
Portanto, se sua sobrinha precisar do dinheiro e só venderá o estoque de presente, dê-lhe o dinheiro em vez disso, para evitar impostos e comissões de ganhos de capital. Mas se você tem certeza de que ela vai segurar o estoque, comprar novas ações e transferi-la para ela. Ao comprar novas ações, sem um ganho de capital, você evita transmitir uma obrigação fiscal adicional como parte de seu presente.
Próprio, Joshua.
Dando o presente de estoque pode ser uma ótima ferramenta para transferir riqueza. Uma coisa a observar é que sua base de custos será transferida para fins de imposto quando venderem o estoque. Se eles fossem herdar o estoque, então eles iriam aumentar de base, potencialmente economizando impostos, assumindo que há crescimento no estoque. Outra ótima estratégia é doar ações altamente apreciadas para instituições de caridade. Você não só não precisa pagar os impostos sobre ganhos de capital, mas também obtém uma dedução fiscal para a contribuição. A utilização de um fundo aconselhado por doadores para contribuir com o estoque apreciado permitiria que você usasse os recursos para beneficiar muitas instituições de caridade diferentes.
Swanger, Rose.
Você pode absolutamente enviar ações a qualquer um, mas aqui estão alguns cuidados. Se você estiver em um suporte de imposto alto, oferecendo ações de uma conta de corretagem ou de uma conta tributável, em que os preços aumentaram um pouco, para um membro da família de suporte de impostos mais baixos, você transfere uma carga fiscal menor para eles. Por outro lado, se esse destinatário de suporte de baixa renda for seu filho que está prestes a dirigir-se ou atualmente estiver na faculdade, sua ação pode comprometer suas chances de ajuda financeira.
Além disso, existe um especial & ldquo; Kiddie tax & rdquo; que você precisa prestar atenção. Para 2018, as crianças com idade inferior a 19 anos e estudantes universitários menores de 24 anos, que tenham recebido rendimentos (juros, dividendos e ganhos de capital) serão tributados nos pais e rsquo; taxa uma vez que sua renda não ganha é de cerca de US $ 2.100. O primeiro rendimento não remunerado de US $ 1.050 como criança ou estudante universitário pode ser compensado pela dedução padrão de US $ 1.050 (assumindo que a criança não tem renda salarial), os próximos $ 1.050 de tais rendimentos não recebidos serão tributados na taxa de imposto da criança e acima disso , tratou-se como eles tinham a mesma taxa de imposto que os pais deles & rsquo ;.
Portanto, tenha cuidado e consulte um profissional antes da transferência. Felicidades!
Breen, Cullen.
A partir da minha experiência, uma questão acima de tudo conduz o gifting off stocks e opções. A parte receptora tem um suporte fiscal menor? Por exemplo, regalar uma ação ou opção atualmente avaliada em 12000, que custou originalmente 3000, comprado há mais de um ano. Se a parte receptora estiver no suporte de 10% ou 15% eles não pagarão nenhum imposto sobre ganhos de capital. Dê uma olhada no gráfico abaixo para entender por que o gifting pode ter sentido.
Fedores do imposto de renda federal de 2018.
Viúva qualificada ou viúvo.
Investopedia.
Ações, títulos ou quaisquer outros valores mobiliários podem ser transferidos como presentes. Dando o presente de estoque também tem benefícios para o doador. Se o estoque tiver sido apreciado em valor, o detentor pode evitar pagar o imposto sobre os ganhos de capital, dando-o como presente. Existem dois métodos para transferir a propriedade de um estoque, que depende de como ele está sendo mantido.
Se o estoque for mantido em forma de certificado, será necessária a transferência do estoque físico. O proprietário deve endossar o estoque, assinando-o em presença de um garante, que pode ser seu banco ou corretor. Também pode haver um formulário na parte de trás do certificado, que se relaciona com a transferência de propriedade. Depois que o certificado é preenchido e assinado, ele será processado de forma não negociável e tornará-se transferível. Existem também sites, como o Oneshare, que vendem especificamente ações de ações que você pode oferecer para as pessoas.
Muitas vezes, porém, não haverá uma cópia física do estoque, já que muitos investidores possuem a versão eletrônica, que é armazenada em uma conta de corretagem. Para presentear seu estoque, o proprietário deve reunir a informação da conta corretora da festa que eles estão dando. O próximo passo é entrar em contato com o corretor do gifter, transmitir as novas informações da conta e solicitar a transferência eletrônica para a outra parte.

Gifting stock options to carity
Data: segunda-feira, 26 de abril de 2018.
Quais são as implicações tributárias de fazer presentes de opções de ações não qualificadas aos membros da família? O devedor é responsável pelo imposto sobre a diferença entre o valor justo de mercado das ações no exercício e o preço da opção?
Data: 7 de maio de 2018.
Esta é realmente uma pergunta bastante carregada, e minha resposta provavelmente não será completa.
Uma vez que as opções de ações não qualificadas não possuem os requisitos das opções de ações de incentivo que eles são detidos pelos funcionários, os presentes são aparentemente permitidos. Com recentes decisões favoráveis ​​do IRS, mais empregadores estão permitindo presentes de NQSOs.
De acordo com a Revenue Ruling 98-21, o presente ganhou não será completado até que as ações sejam adquiridas. O IRS emitiu orientação no Procedimento de Receita 98-34 para avaliar as opções usando o modelo Black Scholes ou uma versão aceita do modelo binomial. Os detalhes estão além do escopo desta explicação. Se um presente é feito de ações não vencidas, a avaliação é feita eo presente divulgado quando as ações são adquiridas.
Não há renda tributável para o doador quando o presente é feito. Quando o donatário exerce a opção, o contribuinte é reportado pelo doador-empregado pelo excesso do valor justo de mercado do estoque sobre o preço da opção. O donatário acrescenta a receita reportada pelo doador à base de tributação das ações, de modo que será o valor justo de mercado na data do exercício. (Letter Rule 199952018.)
De uma perspectiva de planejamento imobiliário, o empregado recebe dois benefícios # 8221; de fazer presentes de vida de NQSOs. Se o valor das ações sobe após o presente, a valorização é transferida da propriedade do empregado. Além disso, a propriedade do empregado é reduzida pelo imposto de renda relacionado ao exercício. Uma vez que os impostos sobre o rendimento são uma responsabilidade pessoal do empregado, o pagamento de imposto de renda não deve ser um presente tributável.
O empregado está a correr o risco de o estoque apreciar tanto que o pagamento do imposto sobre o rendimento quando a opção é exercida pode criar dificuldades financeiras.
Algumas transferências de opções de ações não qualificadas podem ser reportables ou operações listadas, então avance com cautela.

Dando as opções de ações do seu empregado.
As opções de ações podem ser o bem mais valioso que muitas pessoas possuem. Se você tiver opções de ações não exercidas, você deve considerar as maneiras únicas em que um presente de opções de ações pode promover seu plano imobiliário.
Em 1996, a Comissão de Valores Mobiliários alterou suas regras para permitir a transferência de opções de ações não qualificadas usadas em programas de compensação. (Opções de estoque de incentivo, no entanto, não são afetadas pela alteração). As empresas em breve alteraram seus planos para permitir transferências, e muitas pessoas começaram a aproveitar a chance de preservar quantidades substanciais de riqueza na família com relativamente pouco custo fiscal de transferência.
Por exemplo, suponha que uma opção em 10.000 ações seja exercível em US $ 100 por ação, bem acima do preço de mercado atual do estoque de US $ 75. O executivo transfere a opção para uma criança (ou para um fideicomisso para a criança), e o valor tributável do presente será relativamente baixo, de modo que um imposto de presente mínimo seja devido. Após vários anos, assumir que o preço de mercado das ações atingiu US $ 200. Quando a opção é exercida, a criança terá ações no valor de US $ 2 milhões, com muito pouco custo de imposto de transferência.
Um planejamento cuidadoso é necessário.
Em uma decisão apenas alguns anos atrás, o IRS analisou um plano de opção de compra de ações no qual um executivo era obrigado a realizar serviços adicionais para o empregador ou a perda de risco da opção. O indivíduo fez um presente da opção para um de seus filhos antes de realizar os serviços necessários. A decisão não fornece detalhes adicionais, mas o plano pode, por exemplo, ter feito as opções exercíveis após três anos com um vencimento após dez anos. O IRS concluiu que a exigência de serviços adicionais pelo executivo significava que o presente não estava completo e, portanto, não era tributável, quando o presente das opções de compra de ações fosse feito. O presente será completado somente quando os serviços adicionais forem fornecidos e o direito de exercer a opção é absoluto. É aí que o imposto sobre os presentes pode ser devido.
Em um mercado acionário em alta, o atraso no momento em que o presente está completo irá aumentar o valor da opção e aumentar o custo do imposto de transferência de fazer o presente. (Veja "Como valorizar um presente de uma opção de compra de ações" no final deste artigo para os fatores que afetarão o valor tributável do presente.)
Quem deve o imposto de renda?
O rendimento deve ser reconhecido quando a opção de compra de ações é exercida - a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação é renda ordinária. Nos termos da seção 83 do IRC, o imposto de renda recai no indivíduo que recebeu a opção como compensação. Isso é verdade mesmo se a opção foi transferida para um membro da família. Além disso, o pagamento do imposto de renda não resulta em um presente tributável para o proprietário da opção - de fato, esta é uma transferência adicional isenta de impostos. O pagamento do imposto de renda pelo executivo diminuirá sua eventual obrigação fiscal imobiliária, enquanto aumenta a base do estoque nas mãos do cessionário.
Como valorizar um presente de uma opção de compra de ações.
Sempre que um presente de opções de compra de ações estiver completo, pode ser devido um imposto sobre os presentes, dependendo do valor do presente.
O IRS forneceu algumas orientações oficiais sobre avaliação, buscando a autoridade do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira. São necessários seis fatores para avaliar a opção:
o preço de exercício da opção; a vida esperada da opção; o preço atual das ações subjacentes; a volatilidade esperada do estoque subjacente; os dividendos esperados sobre o estoque subjacente; e a taxa de juros livre de risco para o termo de opção restante. A matemática para juntar esses fatores pode seguir o modelo de Black-Scholes para avaliar as opções de estoque e alguns detalhes de implementação são fornecidos pelo IRS.
Nenhum desconto adicional pode ser aplicado ao valor determinado com este modelo de preços. Por exemplo, nenhum desconto é permitido por falta de transferibilidade da opção fora da família imediata do empregado, ou para refletir o risco de rescisão da opção dentro de um determinado período após o término do emprego.
Exemplo: De acordo com a CCH Incorporated, o valor de uma opção para comprar uma ação em US $ 25, se o preço atual das ações é de US $ 20, é de US $ 7,98, assumindo uma volatilidade de preço de 30% e um prazo de oito anos. Se o preço de exercício fosse de US $ 35, o valor da opção cairá para US $ 5,71 sob a fórmula Black-Scholes.
Cientista, Educador, Inventor e Empreendedor - Sebastian Thrun.
LuLaRoe CEO - Mark Stidham.
The Inspiration Behind the One Minute Manager - Ken Blanchard.
Dirigiu a divisão de Propriedade Intelectual e Ciência da Thomson Reuters - Chris Kibarian.
Como mudar a cultura de uma organização - Prasad Kaipa.
Qualidades de um Líder.
Com que frequência você ouviu o comentário, ele ou ela é um líder nascido? Existem algumas características encontradas em algumas pessoas que parecem, naturalmente, colocá-las em uma posição em que eles são procurados como líderes.
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Doar ações ou dinheiro para a caridade?
Ao dar um presente, o seu investimento conseguiu uma grande diferença em seus impostos.
Qual é melhor - doar estoque para uma instituição de caridade ou doar o produto da venda do estoque?
Depende se ganhou ou perdeu dinheiro no investimento.
Se o estoque aumentou de valor desde que você o comprou, então você será melhor doar isso para caridade em vez de vendê-lo. Dessa forma, você evitará os impostos de ganhos de capital sobre o lucro. Digamos que você comprou 100 ações de um estoque em US $ 10 e agora vale US $ 40 por ação. Se você entregar a ação de caridade, você não terá que pagar os impostos de ganhos de capital com US $ 3.000 em lucro. Se você mantiver o estoque por mais de um ano e estiver no suporte de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo de 15%, essa mudança economizará US $ 450 em impostos, o que você deve se você vendeu o estoque primeiro. E se você possuir o estoque por mais de um ano, você ainda poderá deduzir seu valor de mercado atual - US $ 4.000 - como contribuição de caridade em seus impostos, se você detalhar, como você faria se você entregava ações ou dinheiro. (Se você mantiver o estoque por um ano ou menos, então você só poderá deduzir o preço de compra original de US $ 1.000).
Se o estoque tiver diminuído em valor, porém, é melhor cobrar primeiro para que você possa deduzir a perda. Se essas 100 ações de ações que você comprou em US $ 10 agora valem US $ 4, por exemplo, você poderá cancelar a perda de $ 600 se você vender as ações antes de retirar o dinheiro. Se você mantiver o estoque por mais de um ano e estiver no suporte de ganhos de capital de longo prazo de 15%, por exemplo, esse movimento pode economizar US $ 90. E você ainda poderá deduzir o valor do presente como contribuição de caridade - US $ 400 neste caso.
Propaganda.
Antes de distribuir estoque, primeiro certifique-se de que a instituição de caridade esteja configurada para lidar com o presente. Algumas pequenas instituições de caridade não possuem contas de corretagem e podem ter dificuldade em vender ações ou fundos mútuos.
Outra opção: crie um fundo aconselhado pelos doadores. Você pode então distribuir o estoque para o fundo aconselhado pelos doadores, que vende o investimento e entrega o dinheiro à instituição de caridade. Você receberá uma dedução fiscal para o presente de caridade quando você transferir o estoque para o fundo aconselhado pelos doadores, mas terá tempo ilimitado para decidir qual a instituição de caridade a apoiar - tornando-se uma boa jogada se você quiser fazer uma doação antes do final do ano para fins fiscais, mas gostaria de algum tempo extra para selecionar a instituição de caridade. Para obter mais informações sobre os fundos recomendados pelos doadores, consulte Philanthropy Made Easy.
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